Wer privates Bargeld auf das Betriebskonto einzahlt, um finanzielle Engpässe zu überbrücken, riskiert mehr als er ahnt. Das Finanzamt kann Einlagen als unversteuerte Betriebseinnahme einstufen und Einkommen- sowie Umsatzsteuer nachfordern. Ein aktuelles Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen bestätigt dieses Risiko.

Steuerrisiko bei privaten Einlagen

In der Praxis kommt es immer mal vor, dass selbständige Handwerker zur Überbrückung finanzieller Engpässe privates Bargeld auf das Betriebskonto überweisen. Dabei handelt es sich um eine Einlage, die sich eigentlich nicht auf den Gewinn auswirken darf. Wenn die Herkunft des Geldes nicht nachgewiesen werden kann, kann das Finanzamt unterstellen, dass es sich hier um nicht versteuerte Betriebseinnahmen handelt.

Durch regelmäßige kleinere Einlagen oder eine sehr hohe Einlage zu einem bestimmten Zeitpunkt schrillen bei Sachbearbeitern und Prüfern des Finanzamts sämtliche Alarmsirenen. Ein Beispiel dafür ist ein Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen, laut dessen ein Steuerzahler nebenberuflich gewerblich tätig war und Maschinen reparierte. Mehrmals im Jahr zahlte er Bargeld in Höhe zwischen 5.000 und 10.000 Euro auf das betriebliche Konto ein.

Nachweise sind lebenswichtig

Der Unternehmer berücksichtigte diese Einzahlungen nicht in der Gewinnermittlung, da er sie als Einlagen ansah. Das Finanzamt hakte nach, woher das Geld für diese Einlagen kam. Er gab an, dass das Geld teilweise von seiner Frau stamme und aus einem Erbe von seiner Großmutter, das bisher von seiner Mutter verwaltet wurde. Nachweise über die Abhebung des Geldes von Konten legte er jedoch nicht vor.

Als Folge stufte das Finanzamt die Bareinlagen wegen fehlender bzw. unplausibler Nachweise zum Großteil als Betriebseinnahmen ein. Der Unternehmer musste daher Einkommen- und Umsatzsteuer nachzahlen.

Korrekte Dokumentation ist notwendig

Um solche Steuerrisiken zu vermeiden, ist es unbedingt notwendig, dass Handwerker und Bauunternehmer alle privaten Einlagen auf das Betriebskonto korrekt dokumentieren. Dazu gehören Plausibilitätserklärungen sowie Nachweise über die Herkunft des Geldes, wie etwa Bankauszüge oder Verträge.

Es ist ratsam, professionelle Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass alle Vorschriften eingehalten werden und potenzielle Steuerrisiken minimiert werden.

Was das für Bauunternehmen und ihre Vertriebspartner bedeutet: Alle Geldüberweisungen auf das Betriebskonto müssen gründlich dokumentiert werden, um Steuernachforderungen zu vermeiden. Es ist wichtig, korrekte Nachweise für private Einlagen zu führen, um mögliche Steuerfragen und -probleme zu vermeiden.